{"id":1019483,"date":"2024-02-21T23:12:07","date_gmt":"2024-02-21T23:12:07","guid":{"rendered":"https:\/\/magazineoffice.com\/la-abolicion-de-la-penalizacion-por-matrimonio-deberia-aliviar-al-53-por-ciento-de-los-contribuyentes-el-gobierno-federal-tendra-que-ahorrar-mas-o-aumentar-otros-impuestos\/"},"modified":"2024-02-21T23:12:09","modified_gmt":"2024-02-21T23:12:09","slug":"la-abolicion-de-la-penalizacion-por-matrimonio-deberia-aliviar-al-53-por-ciento-de-los-contribuyentes-el-gobierno-federal-tendra-que-ahorrar-mas-o-aumentar-otros-impuestos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/magazineoffice.com\/la-abolicion-de-la-penalizacion-por-matrimonio-deberia-aliviar-al-53-por-ciento-de-los-contribuyentes-el-gobierno-federal-tendra-que-ahorrar-mas-o-aumentar-otros-impuestos\/","title":{"rendered":"La abolici\u00f3n de la penalizaci\u00f3n por matrimonio deber\u00eda aliviar al 53 por ciento de los contribuyentes: el gobierno federal tendr\u00e1 que ahorrar m\u00e1s o aumentar otros impuestos"},"content":{"rendered":"


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La propuesta del Consejo Federal de introducir impuestos individuales pretende aliviar a muchos y aumentar las cargas a unos pocos. El gobierno quiere distribuir el recorte fiscal neto de alrededor de mil millones de francos al a\u00f1o de la manera m\u00e1s equitativa posible entre los grupos de ingresos.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n

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En el futuro, las parejas casadas tambi\u00e9n tributar\u00e1n por separado.<\/h2>\n

Ga\u00ebtan Bally \/ Keystone<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/figcaption><\/figure>\n

La fiscalidad familiar en Suiza es una obra que lleva d\u00e9cadas en construcci\u00f3n. Las cr\u00edticas al statu quo son comunes, pero todav\u00eda falta mucho tiempo para lograr una reforma que pueda lograr una mayor\u00eda. Porque toda reforma conlleva el precio de nuevas desventajas en lugar de las ventajas esperadas. Al menos el principio de introducir impuestos individuales tiene mayor\u00eda en el parlamento. El Consejo Federal ha emitido el mi\u00e9rcoles su propuesta definitiva de tributaci\u00f3n individual<\/a> presentado – en nombre del Parlamento y como contrapropuesta indirecta a la iniciativa popular sobre la fiscalidad individual.<\/p>\n

Ajuste del tipo impositivo<\/span><\/h2>\n

En el futuro, las parejas casadas pagar\u00e1n impuestos por separado y tambi\u00e9n tendr\u00e1n que presentar declaraciones de impuestos por separado. Con las tasas impositivas progresivas actuales, esto aliviar\u00eda significativamente la carga para las parejas con dos ingresos altos en ambos lados, porque los niveles de progresi\u00f3n comienzan en cero para ambos c\u00f3nyuges.<\/p>\n

Sin medidas de acompa\u00f1amiento dif\u00edcilmente conseguir\u00eda la mayor\u00eda. Adem\u00e1s de los opositores fundamentales a los impuestos individuales (especialmente la UDC, el partido de centro y una gran mayor\u00eda de los cantones), tambi\u00e9n se sumar\u00eda la izquierda como factor de oposici\u00f3n. El gobierno federal tendr\u00eda que esperar grandes p\u00e9rdidas de ingresos, y el beneficio inmediato se concentrar\u00eda en gran medida en las personas con mayores ingresos.<\/p>\n

Por ello, el Consejo Federal propone endurecer el tipo impositivo. La base es el tipo impositivo actual para las personas solteras, ya que en el futuro ya no ser\u00e1 necesario el tipo impositivo para los casados. La carga fiscal total m\u00e1xima se mantiene en el 11,5 por ciento (la carga fiscal total m\u00e1xima seg\u00fan la Constituci\u00f3n Federal), la carga fiscal marginal m\u00e1xima para determinadas partes de la renta aumenta ligeramente del 13,2 al 13,3 por ciento.<\/p>\n

Y dentro de este rango, la progresi\u00f3n es m\u00e1s severa: comienza m\u00e1s tarde y las tasas m\u00e1s altas entran en vigor antes. En el futuro, seg\u00fan el tipo impositivo de 2024, los ingresos de 20.000 francos solo estar\u00e1n sujetos a impuestos en lugar de 18.300 francos. En el futuro, la carga fiscal total m\u00e1xima del 11,5 por ciento se alcanzar\u00eda con unos ingresos de 751.100 francos en lugar de 783.300 francos.<\/p>\n

Subsidio por hijo m\u00e1s alto<\/span><\/h2>\n

Adem\u00e1s, la deducci\u00f3n fiscal por hijos aumentar\u00e1 de 6.700 francos a 12.000 francos y la mitad se dividir\u00e1 en partes iguales entre los padres. Debido a la resistencia durante la consulta, el Consejo Federal retir\u00f3 su propuesta original de introducir una deducci\u00f3n familiar para personas solteras y progenitores solteros.<\/p>\n

Los tipos impositivos se eligen de tal manera que, en conjunto, la reforma conduzca a una reducci\u00f3n de los impuestos federales directos de alrededor de mil millones de francos al a\u00f1o; Esto corresponde a una reducci\u00f3n de un buen 7 por ciento. De ellos, 800 millones van al gobierno federal y el resto a la parte cantonal.<\/p>\n

Como cualquier reforma, \u00e9sta tiene ganadores y perdedores. Seg\u00fan la literatura cient\u00edfica, perder un franco es aproximadamente el doble de importante que la alegr\u00eda de ganarlo. Por tanto, los perdedores gritan m\u00e1s fuerte que los ganadores aplauden. Por eso es una perogrullada en el estado federal de Berna que para que las reformas fiscales sean prometedoras, el n\u00famero de ganadores visibles debe exceder significativamente al de perdedores visibles. Seg\u00fan el Consejo Federal, la reforma propuesta reducir\u00eda la carga de los impuestos federales directos para el 53 por ciento de los contribuyentes y el 11 por ciento tendr\u00eda que pagar m\u00e1s.<\/p>\n

Equilibrio buscado<\/span><\/h2>\n

Para su an\u00e1lisis de distribuci\u00f3n, el gobierno federal dividi\u00f3 a los contribuyentes en diez clases de ingresos iguales. Seg\u00fan el an\u00e1lisis, la reforma brindar\u00e1 alivio a todos los grupos de ingresos sujetos a impuestos. En t\u00e9rminos absolutos, el alivio es mayor para la clase de ingresos m\u00e1s altos (ingresos netos superiores a 98.000 francos): unos buenos 400 francos per c\u00e1pita en promedio.<\/p>\n

Pero alrededor de la mitad de las personas con ingresos m\u00e1s altos tienen que pagar m\u00e1s. Como porcentaje de los pagos de impuestos anteriores, el alivio es mayor para los ingresos imponibles m\u00e1s bajos y menor para los ingresos m\u00e1s altos. Como porcentaje del ingreso disponible, el alivio en la mitad superior es mayor que en la mitad inferior, pero dentro de la mitad superior el alivio se distribuye de manera bastante uniforme. Esta combinaci\u00f3n pretende transmitir la imagen de equilibrio.<\/p>\n

En la mayor\u00eda de los casos hay m\u00e1s ganadores que perdedores. El alivio es particularmente pronunciado para las parejas casadas con una distribuci\u00f3n del ingreso relativamente uniforme; Esto tambi\u00e9n incluye a muchas parejas de jubilados. Incluso entre las personas solteras, hay muchos m\u00e1s ganadores que perdedores debido a los cambios arancelarios. Lo m\u00e1s probable es que los perdedores sean las parejas con un solo ingreso y con hijos, porque la tarifa del matrimonio anterior ya no es aplicable y la deducci\u00f3n fiscal por hijos pierde su efecto porque se divide en partes iguales entre los padres.<\/p>\n

Necesidades de financiaci\u00f3n<\/span><\/h2>\n

Pero la imagen de los numerosos ganadores es s\u00f3lo una instant\u00e1nea. El gobierno federal tendr\u00eda que compensar sus p\u00e9rdidas reduciendo su gasto o aumentando otros impuestos. Esto supondr\u00eda cargas adicionales para los afectados. La reforma empeorar\u00eda a\u00fan m\u00e1s las ya sombr\u00edas perspectivas financieras del gobierno federal. Pero actualmente no est\u00e1 del todo claro cu\u00e1ndo se implementar\u00e1 la reforma fiscal y c\u00f3mo el gobierno federal compensar\u00e1 las p\u00e9rdidas.<\/p>\n

Despu\u00e9s de todo, se puede esperar que la desgravaci\u00f3n fiscal estimule el empleo. Esto se debe principalmente a que el alivio es mayor para quienes tienen dos ingresos y, por lo tanto, el incentivo adicional para que trabajen los segundos ingresos superar\u00eda claramente los frenos a los ingresos de los perdedores.<\/p>\n

Seg\u00fan la literatura de investigaci\u00f3n internacional, los segundos ingresos (todav\u00eda en su mayor\u00eda mujeres) reaccionan con mucha m\u00e1s fuerza a un cambio en los salarios netos o las tasas impositivas. Con base en la literatura, el gobierno federal esperaba los siguientes patrones de reacci\u00f3n: si los salarios menos impuestos aumentan un 10 por ciento, el empleo aumenta entre un 2 y un 9 por ciento. En la jerga de los economistas: la \u201celasticidad\u201d es de 0,2 a 0,9. Para los primeros ingresos, el rango de estimaciones utilizadas oscila entre 0 y 0,3 y para las personas solteras entre 0,1 y 0,4.<\/p>\n

Sobre esta base, el gobierno federal estima que el aumento del empleo como resultado de la reforma propuesta del impuesto federal directo oscilar\u00e1 entre 2.600 y alrededor de 11.000 puestos de trabajo a tiempo completo, con una estimaci\u00f3n media de poco menos de 7.000 puestos de trabajo. Probablemente esto s\u00f3lo compensar\u00eda una peque\u00f1a parte de las p\u00e9rdidas fiscales a corto plazo. Sin embargo, en el mediano plazo, parte del ingreso adicional de los ciudadanos podr\u00eda regresar al Estado a trav\u00e9s de un mayor consumo e inversiones adicionales.<\/p>\n

Los cantones deber\u00edan hacer lo mismo<\/span><\/h2>\n

Es indiscutible que los cantones y municipios tambi\u00e9n tendr\u00edan que introducir impuestos individuales para evitar el caos. Dado que los cantones tambi\u00e9n deben asegurarse de tener la capacidad de obtener una mayor\u00eda, en general tambi\u00e9n se puede esperar un alivio para los contribuyentes a nivel cantonal. Seg\u00fan proyecciones federales, el cambio de sistema en todos los niveles podr\u00eda aumentar el empleo de los residentes entre 10.000 y 44.000 puestos de tiempo completo, con una estimaci\u00f3n promedio de 27.000 puestos. Este efecto positivo se reduce si el gobierno federal y los cantones tienen que compensar su d\u00e9ficit de ingresos mediante medidas de austeridad u otros impuestos m\u00e1s altos.<\/p>\n

Los mayores incentivos laborales son probablemente el mejor argumento para la introducci\u00f3n de impuestos individuales. La eliminaci\u00f3n de la supuesta \u201cmulta por matrimonio\u201d es un argumento mucho m\u00e1s d\u00e9bil porque, seg\u00fan las \u00faltimas estimaciones federales de 2022, seg\u00fan la ley actual ya hay m\u00e1s parejas favorecidas que desfavorecidas en comparaci\u00f3n con las parejas que cohabitan en lo que respecta al impuesto federal directo. Esto significa que lo que ya se hab\u00eda aplicado hasta la anterior correcci\u00f3n de estimaciones en 2018 ahora se aplica nuevamente: en general, hay m\u00e1s una bonificaci\u00f3n fiscal por matrimonio que una penalizaci\u00f3n por matrimonio.<\/p>\n

La reforma propuesta tambi\u00e9n traer\u00eda nuevas irritaciones. En muchos casos, a las parejas con un solo ingreso les va peor que a las parejas con dos ingresos con el mismo ingreso total. La realidad vivida por las parejas casadas probablemente est\u00e9 a\u00fan m\u00e1s cerca del modelo econ\u00f3mico comunitario que del modelo de \u201cs\u00e1lvese quien pueda\u201d. Ir\u00f3nicamente, el argumento antes mencionado sobre el mercado laboral a favor de la reforma (los segundos asalariados responden mucho m\u00e1s fuertemente a los incentivos fiscales que los primeros asalariados) proporciona evidencia de la imagen del matrimonio como una comunidad econ\u00f3mica; Al observar a dos c\u00f3nyuges individualmente, no deber\u00eda haber patrones de reacci\u00f3n diferentes.<\/p>\n

Resistencia de los cantones<\/span><\/h2>\n

Considerado individualmente, el c\u00f3nyuge de bajos ingresos de un millonario tendr\u00eda que recibir una reducci\u00f3n estatal en las primas del seguro m\u00e9dico en el futuro. El gobierno federal no quiere imponer nuevos requisitos a los cantones para reducir las primas. Seg\u00fan informaci\u00f3n federal, hasta ahora los cantones se han basado en los datos del impuesto sobre el hogar de las parejas casadas. Al parecer, sigue siendo una cuesti\u00f3n abierta si seguir\u00e1n prefiriendo consideraciones presupuestarias a la hora de reducir las primas en el r\u00e9gimen fiscal individual.<\/p>\n

A esto se suma el esfuerzo administrativo adicional provocado por la reforma con alrededor de 1,7 millones de declaraciones de impuestos adicionales al a\u00f1o y la necesaria divisi\u00f3n de bienes entre los c\u00f3nyuges. \u00c9sta es una de las razones que se citan a menudo para explicar el rechazo de la reforma por parte de la mayor\u00eda de los cantones. En caso de un cambio de sistema, los directores de finanzas cantonales piden un per\u00edodo de implementaci\u00f3n de \u00abal menos diez a\u00f1os\u00bb. Esta es una pieza bastante poderosa.<\/p>\n

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