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Las comunidades m\u00e1s caras en impuestos cobran a las personas y empresas ricas aproximadamente el doble de impuestos que los lugares m\u00e1s baratos. En promedio, los empleados con mayores ingresos pagan alrededor del 40 al 45 por ciento de sus ingresos en impuestos.<\/p>\n
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<\/p>\n Stefan Kaiser \/ LZM<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/figcaption><\/figure>\n <\/p>\n Las demandas de los lobistas y del p\u00fablico en general sobre las arcas estatales son enormes, pero los recursos del Estado son limitados. Esta discrepancia representa uno de los eternos conflictos centrales de la pol\u00edtica.<\/p>\n <\/p>\n En Suiza, m\u00e1s del 60 por ciento de los ingresos fiscales federales, cantonales y municipales provienen de impuestos directos. Estos incluyen principalmente los impuestos sobre la renta y el patrimonio de las personas f\u00edsicas, as\u00ed como los impuestos sobre las ganancias de las empresas (personas jur\u00eddicas). Los tipos impositivos m\u00e1ximos sobre los ingresos de las personas f\u00edsicas se sit\u00faan este a\u00f1o en promedio en todas las capitales cantonales en un 33,3 por ciento. As\u00ed lo demuestran los datos sobre la carga fiscal para 2024. Estos datos fueron recopilados por Pascal Hinny, abogado fiscalista de Z\u00farich y profesor de la Universidad de Friburgo.<\/p>\n <\/p>\n El tipo impositivo medio m\u00e1ximo cay\u00f3 0,3 puntos porcentuales en comparaci\u00f3n con el a\u00f1o anterior. En varios cantones se redujeron los impuestos (GR, LU, NE, VD, ZH), en otros cantones se produjeron ligeros aumentos (NW, OW, ZG). Como es habitual, existen grandes diferencias detr\u00e1s de la carga media. El rango de cargas impositivas m\u00e1ximas oscila entre el 20 por ciento (Freienbach en el cant\u00f3n de Schwyz) y el 46 por ciento (varios municipios del cant\u00f3n de Ginebra).<\/p>\n <\/p>\n Las personas con mayores ingresos tienen m\u00e1s probabilidades de vivir en lugares con impuestos bajos. Seg\u00fan an\u00e1lisis m\u00e1s antiguos<\/a> Este turismo fiscal es estad\u00edsticamente visible para ingresos de unos cientos de miles de francos. Por lo tanto, la carga fiscal promedio sobre las personas con mayores ingresos es efectivamente unos pocos puntos porcentuales menor que el promedio de todas las tasas impositivas m\u00e1s altas. Parte del ahorro fiscal de los afectados se consigue mediante compensado por los mayores costos de vivienda.<\/a><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n A pesar del turismo fiscal, las tablas de tipos impositivos m\u00e1ximos no muestran de forma completamente correcta la carga fiscal efectiva sobre las personas con mayores ingresos. Los tipos impositivos oficiales no incluyen las cotizaciones obligatorias al AHV: las deducciones sobre partes del salario superiores a unos 100.000 francos son en realidad impuestos porque no aumentan la pensi\u00f3n del interesado. Esto aumenta el tipo impositivo efectivo sobre los salarios afectados en unos 10 puntos porcentuales.<\/p>\n <\/p>\n A esto se suma el impuesto sobre el patrimonio, que, dependiendo del cant\u00f3n, asciende a entre el 0,1 y el 0,7 por ciento para los activos elevados. Con un impuesto del 0,3 por ciento y un rendimiento supuesto sobre los activos del 3 por ciento, esto en realidad dar\u00eda como resultado un impuesto del 10 por ciento de las ganancias de capital; esto se suma al impuesto sobre la renta normal sobre los ingresos por inversiones.<\/p>\n <\/p>\n En total, es probable que las personas con ingresos altos paguen en promedio entre el 40 y el 45 por ciento de sus ingresos declarados en concepto de impuestos.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n El panorama de los impuestos a las ganancias corporativas este a\u00f1o se caracteriza por la introducci\u00f3n del impuesto m\u00ednimo global para las grandes corporaciones del 15 por ciento de las ganancias. El a\u00f1o pasado, la carga del impuesto ordinario sobre las ganancias estuvo por debajo del 15 por ciento en 18 de los 26 cantones; Sin embargo, la base de evaluaci\u00f3n seg\u00fan el est\u00e1ndar global difiere algo de la pr\u00e1ctica suiza.<\/p>\n <\/p>\n Desde este a\u00f1o se aplica en Suiza un impuesto complementario para aquellas empresas que se ven afectadas por el impuesto m\u00ednimo global (empresas internacionales con ventas de 750 millones de euros o m\u00e1s) para cargas inferiores al 15 por ciento. Hasta ahora, cuatro cantones han decidido aumentar su carga fiscal hasta cerca del 15 por ciento (NE a partir de 2023, GE y SH a partir de 2024 y VD a partir de 2025). Si aumentan sus propios ingresos, los cantones reciben todos los ingresos adicionales. Al adaptarse al impuesto m\u00ednimo global mediante un impuesto complementario, los cantones deben entregar una cuarta parte de los ingresos adicionales al gobierno federal.<\/p>\n <\/p>\n Medida en las capitales cantonales, la carga impositiva ordinaria promedio sobre las ganancias este a\u00f1o es del 14,6 por ciento. Desde 2008, este promedio ha sido seg\u00fan un P\u00f3ngase en fila<\/a> la consultora KPMG cay\u00f3 casi 5 puntos porcentuales. A cambio, hubo menos privilegios fiscales.<\/p>\n <\/p>\n Medida en t\u00e9rminos de tasas impositivas ordinarias sobre las ganancias, la carga en el municipio m\u00e1s caro (Schelten en el cant\u00f3n de Berna) es alrededor del doble que en el lugar m\u00e1s barato (Meggen en el cant\u00f3n de Lucerna). Teniendo en cuenta los descuentos especiales que todav\u00eda son posibles, las diferencias entre los cantones m\u00e1s caros y los m\u00e1s baratos son menores.<\/p>\n <\/p>\n En general, Suiza sigue siendo un lugar atractivo, afirma Pascal Hinny. Sin embargo, la imposici\u00f3n m\u00ednima global debilitar\u00e1 la ubicaci\u00f3n de la empresa, \u00abya que los impuestos corporativos relativamente bajos han sido hasta ahora una caracter\u00edstica distintiva importante en comparaci\u00f3n con muchos otros pa\u00edses\u00bb.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n La situaci\u00f3n financiera de los cantones en los \u00faltimos tiempos ha sido, en promedio, bastante buena. El tesoro federal estuvo y est\u00e1 bajo m\u00e1s presi\u00f3n. Esto no se debi\u00f3 s\u00f3lo a que el gobierno federal tuvo que asumir la mayor parte de los gastos especiales relacionados con el coronavirus, sino tambi\u00e9n a las enormes necesidades adicionales para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Los dos grupos m\u00e1s grandes son el AHV y el ej\u00e9rcito, donde se espera que el crecimiento del gasto est\u00e9 muy por encima del crecimiento econ\u00f3mico esperado.<\/p>\n <\/p>\n Dado que las medidas de austeridad en Suiza, tan arruinada por la prosperidad, casi se consideran una violaci\u00f3n de los derechos humanos b\u00e1sicos, es probable que tarde o temprano surja la cuesti\u00f3n de los aumentos de impuestos. Esto podr\u00eda referirse, por ejemplo, al impuesto sobre la renta, al impuesto sobre los beneficios empresariales o al IVA.<\/p>\n <\/p>\n \u00abEn la pr\u00e1ctica, los impuestos sobre los beneficios suelen ser el factor m\u00e1s importante a la hora de decidir la ubicaci\u00f3n\u00bb, compara estos impuestos Pascal Hinny. Tambi\u00e9n es importante si los dividendos y los intereses financieros est\u00e1n sujetos a retenci\u00f3n en origen. Mientras tanto, los impuestos sobre la renta son \u201cs\u00f3lo un factor secundario\u201d. Y: \u201cEl importe del IVA es pr\u00e1cticamente irrelevante para las decisiones de ubicaci\u00f3n de las empresas\u201d. Leer: Un aumento del IVA ser\u00eda lo que menos doler\u00eda.<\/p>\n <\/p>\n En Suiza, sin embargo, el atractivo de la ubicaci\u00f3n para las empresas no parece tener mucha importancia pol\u00edtica por el momento: la gente considera la prosperidad como un regalo de Dios, critica el precio del \u00e9xito econ\u00f3mico (alta inmigraci\u00f3n) y celebra sobre todo la lucha interna por la distribuci\u00f3n. .<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Dependiendo de la estructura de la progresi\u00f3n, un aumento del impuesto sobre la renta posiblemente provocar\u00eda una redistribuci\u00f3n significativamente mayor de arriba hacia abajo que un aumento del IVA, que tiene un efecto m\u00e1s degresivo debido a la mayor tasa de ahorro de los ricos. Los efectos distributivos del impuesto a las ganancias corporativas son m\u00e1s dif\u00edciles de estimar porque es probable que las empresas trasladen al menos parte de un aumento impositivo a los salarios. Sin embargo, es probable que el impuesto a las ganancias genere una mayor redistribuci\u00f3n de arriba hacia abajo que el IVA.<\/p>\n <\/p>\n En 2022, los impuestos y contribuciones al seguro social p\u00fablico representaron un total del 27 por ciento de la producci\u00f3n econ\u00f3mica, pr\u00e1cticamente lo mismo que en 2000. En comparaci\u00f3n internacional, este ratio fiscal est\u00e1 por debajo del promedio. Pero Suiza incluye cotizaciones obligatorias para las compa\u00f1\u00edas de seguros de salud y los fondos de pensiones. seg\u00fan la asociaci\u00f3n de pa\u00edses de la OCDE<\/a> en la mitad superior de los estados miembros de la OCDE.<\/p>\n <\/p>\n Pascal Hinny (ed.): Ley fiscal 2024. Schulthess-Verlag, Z\u00farich. 2024.<\/p>\n <\/p>\n <\/div>\nZug ser\u00e1 en 2024 la capital cantonal m\u00e1s barata de Suiza.<\/h2>\n
Impuestos ocultos a trav\u00e9s de AHV<\/span><\/h2>\n
Entra en vigor el impuesto m\u00ednimo global<\/span><\/h2>\n
Corrida sobre el tesoro federal<\/span><\/h2>\n
Posible conflicto de objetivos<\/span><\/h2>\n