La era de los cambios en la ley tributaria relacionados con COVID ha terminado, pero el año fiscal 2022 (para las declaraciones de impuestos que vencen en abril de 2023) trae numerosas modificaciones nuevas al código tributario. Aquí hay un vistazo a los principales cambios a partir del 31 de diciembre de 2022. ¡Pero estad atentos! En casos raros, el IRS modifica las reglas fiscales incluso después de que comienza la temporada de presentación de impuestos, como lo hizo hace unos años para abordar el alto desempleo.(Se abre en una nueva ventana).
Los formularios y calendarios oficiales del IRS para el año fiscal 2022 tienen estos cambios incorporados. El mejor software de preparación de impuestos también tiene en cuenta estos cambios porque se basa en esos documentos.
Ajustar por inflación podría no marcar una gran diferencia
Cada año, el IRS ajusta docenas de disposiciones fiscales para compensar la inflación. De acuerdo con Tax Foundation, estos ajustes evitan el “desplazamiento de los soportes”.(Se abre en una nueva ventana)”, lo que puede empujar a las personas a niveles más altos de impuestos sobre la renta o hacer que sufran una reducción del valor de las deducciones y créditos debido a la inflación.
Hasta que se aprobó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, el IRS usaba el Índice de Precios al Consumidor (IPC) para medir la inflación. Desde entonces, ha empleado el índice de precios al consumidor encadenado (C-CPI) para ajustar los montos de deducción, los valores de crédito y los umbrales de ingresos.
El IRS anunció los ajustes anuales de inflación para el año fiscal 2022 en noviembre de 2021, antes de que la inflación comenzara a rugir. Por lo tanto, no sabrá hasta que presente la solicitud en 2023 qué tan efectivos fueron estos cambios.
Aumento de Umbrales de Renta a las Tasas Marginales de Impuestos
El diferencial de la tasa impositiva marginal se mantuvo igual entre los años fiscales 2021 y 2022: 10-37%. Pero los umbrales de ingresos han aumentado, como se esperaba. Así es como se ven las declaraciones que presentará en 2023, junto con los umbrales para el año fiscal 2021.
El crédito tributario por hijos se revierte
Debido a la pandemia de COVID, el Crédito Tributario por Hijos aumentó para 2021. Ahora ha vuelto a su nivel anterior para el año fiscal 2022: hasta $2,000 por cada niño menor de 17 años.
El crédito fiscal para el cuidado de niños y dependientes también ha vuelto a sus montos de 2020. Ahora tiene un tope de $3,000 para un dependiente y $6,000 para dos o más.
Sin límite para las deducciones detalladas
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó la limitación de las deducciones detalladas.
El crédito tributario por ingreso del trabajo es ligeramente más alto
El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) brinda una exención fiscal a familias y trabajadores de ingresos bajos y moderados. Los contribuyentes calificados pueden reducir sus obligaciones tributarias o aumentar sus reembolsos.
El EITC es complicado. Existen numerosos requisitos para esta desgravación fiscal y reglas de calificación especiales para algunos tipos de contribuyentes, como militares y miembros del clero.
El EITC máximo para el año fiscal 2022 es de $6,935 para contribuyentes calificados que tienen tres o más hijos calificados, en comparación con $6,728 para el año fiscal 2021. El IRS lo explica todo aquí(Se abre en una nueva ventana). El EITC se reclama en el Formulario 1040 o 1040 SR del IRS. También hay un Anexo EIC(Se abre en una nueva ventana) [PDF] para los contribuyentes que tienen hijos calificados.
Monto de exención ligeramente más alto para el impuesto mínimo alternativo
El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) también es complicado. Fue diseñado para garantizar que ciertos contribuyentes de mayores ingresos paguen al menos una cantidad mínima de impuestos sin importar cuántas deducciones y créditos reclamen. Se aplica a los contribuyentes que alcanzan umbrales específicos.
Hay dos tasas impositivas, 26% y 28%. El monto de la exención AMT para 2022 es de $75,900 ($118,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Las exenciones de 2021 fueron de $73,600 ($114,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). El AMT se calcula y se informa en el Formulario 6251 del IRS. Puede obtener más información leyendo las instrucciones del formulario.(Se abre en una nueva ventana) [PDF].
Un umbral más alto para el impuesto sobre el patrimonio
Las propiedades de las personas que fallecieron en 2022 no estarán sujetas a impuestos hasta que alcancen el umbral de $12,060,000, frente a los $11,700,000 del año fiscal 2021.
El límite del impuesto sobre donaciones aumenta en $1,000
Puede darle a una persona un regalo de hasta $16,000 para el año calendario 2022, en lugar de $15,000 para el 2021.
Aumentos en las tasas de ganancias de capital a largo plazo
Si ha retenido un activo durante más de un año y obtuvo una ganancia cuando lo vendió, puede estar sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo.
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Hay tres niveles de tasa de impuestos: 0%, 15% y 20% de la utilidad, dependiendo del salario del contribuyente. Por ejemplo, para el año fiscal 2022, si su estado es casado que presenta una declaración conjunta, no pagaría nada si su ingreso es inferior a $83,350. Está vigente la tasa del 15% hasta $517.200. Aquellos con ingresos por encima de ese umbral tendrían sus ganancias gravadas al 20%.
Mirando hacia el 2023
Aquí hay algunos cambios ya anunciados para el año fiscal 2023 que debe tener en cuenta en su planificación fiscal.
Crédito de vehículo limpio
Las disposiciones de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 crearon el Crédito para vehículos limpios, que entra en vigencia el 1 de enero de 2023. Si compra un vehículo eléctrico enchufable (EV) calificado o un vehículo de celda de combustible (FCV) en esa fecha o después, puede ser elegible para un crédito fiscal de hasta $7,500. En realidad, existe un crédito similar desde 2010, pero la Ley de Reducción de la Inflación cambió sus requisitos.
El IRS ha compilado una lista de fabricantes y modelos para nuevos vehículos limpios calificados(Se abre en una nueva ventana), ya que hay muchas restricciones. El IRS también tiene una lista de preguntas frecuentes(Se abre en una nueva ventana) [PDF] eso es denso pero responde muchas de las preguntas que tiene la gente. También tenemos más información sobre el crédito.
Tarifas de millaje estándar
A partir del 1 de enero de 2023, las tarifas de millaje estándar para el uso comercial de un automóvil (también camionetas, camionetas o camionetas) aumentan 3 centavos con respecto al ajuste de mitad de año de 2022. Ahora puede deducir 65,5 centavos por milla en su declaración de impuestos.
Si conduce al servicio de organizaciones benéficas, la tarifa se mantiene sin cambios en 14 centavos por milla. Las personas que deben conducir por motivos médicos o los miembros calificados en servicio activo de las Fuerzas Armadas que se mudan pueden reclamar 22 centavos por milla, nuevamente en consonancia con el ajuste de mitad de año de 2022.
Muchos otros cambios anunciados
El IRS ya ha publicado información sobre otras modificaciones al código tributario que entrarán en vigencia para el año fiscal 2023. Tu puedes leer acerca de ellos aqui(Se abre en una nueva ventana).
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