Desde el último ajuste en 2009, el valor real de las propiedades residenciales ha aumentado significativamente. Esto ahora afecta al valor de alquiler imputado y a los activos imponibles.
En lo que respecta a los impuestos, las perspectivas para los propietarios de viviendas son menos agradables que la vista desde esta ventana.
Hay muchas estadísticas y análisis sobre la evolución de los precios del suelo y de los inmuebles. Reciben mucha atención en los medios. Algunos esperan una respuesta sobre si todavía pueden permitirse tener sus propias cuatro paredes y dónde. Otros satisfacen su curiosidad. Durante años, los precios inmobiliarios casi siempre han apuntado en una dirección: hacia arriba.
Esta evolución de los precios afecta ahora a casi todos los propietarios de una vivienda unifamiliar o de un condominio. Así lo demuestra un informe elaborado por la consultora inmobiliaria Wüest Partner en nombre de la oficina tributaria cantonal. Es probable que la mayoría de los propietarios vean una factura de impuestos más alta a partir de 2025. En casos individuales, esto varía desde una modesta cantidad de tres dígitos hasta una suma sustancial de cuatro dígitos.
En total, la Hacienda espera unos ingresos mayores para el cantón de unos 45 millones de francos por el impuesto sobre la renta y 40 millones por el impuesto sobre el patrimonio. Se pueden esperar rendimientos adicionales de la misma magnitud para todas las comunidades. Así se desprende del borrador de instrucciones que el consejo de gobierno publicó la semana pasada.
Al menos el 70 por ciento del valor de mercado.
Ni la necesidad financiera ni la codicia por más recursos impulsan al cantón. Es la situación jurídica, o más precisamente: la jurisprudencia. Porque el valor de la propiedad ocupada por el propietario pertenece a la declaración de impuestos. Este número no es el mismo que el valor de mercado y su municipio lo comunica a los propietarios. Se ajustó por última vez en 2009 y ahora suele estar lejos del valor real de ventas.
Esto no sólo ahorra impuestos a la propiedad. El valor de alquiler imputado también se deriva del valor de la propiedad imponible. Se trata de unos ingresos ficticios que se acreditan a los ingresos de los propietarios de viviendas de uso propio y cuya supresión se debate desde hace años en el Parlamento Federal. Si este valor aumenta, aumenta el impuesto sobre la renta.
Según la legislación fiscal de Zúrich, el valor de alquiler imputado normalmente se fija en un máximo del 70 por ciento del valor de mercado, es decir, en relación con el precio al que podría alquilarse el apartamento o la vivienda unifamiliar.
Actualmente existe una amplia jurisprudencia del Tribunal Federal sobre el tema. Según esto, los valores de alquiler imputados no deben ser inferiores al 60 por ciento del alquiler de mercado y los valores del impuesto a la propiedad no deben ser inferiores al 70 por ciento del valor de mercado de la propiedad.
Debido al mayor valor de las propiedades y con el objetivo de cumplir con estos requisitos legales, Wüest Partner ha calculado los nuevos valores. Resultado: Para viviendas unifamiliares, el valor del impuesto a la propiedad debe aumentarse en un promedio del 49 por ciento y el valor de alquiler imputado en un 11 por ciento. Para los condominios, el aumento promedio en el valor es del 48 por ciento y el valor de alquiler imputado es del 10 por ciento.
En su decisión, el gobierno utilizó algunos ejemplos para calcular cuál sería la carga adicional. Esto depende de si alguien cae en una progresión más alta del impuesto sobre la renta con el nuevo valor del alquiler o si tiene que pagar el impuesto sobre el patrimonio por primera vez como resultado del mayor valor de la propiedad. Quienes compraron su casa antes de 2009 son los que más lo sienten. El aumento de valor de los últimos quince años tiene un impacto aquí.
La asociación cantonal de propietarios reaccionó de inmediato. Aunque se muestra comprensivo con el ajuste, analizará detalladamente la directiva, que cuesta a los propietarios de viviendas alrededor de 170 millones de francos al año a nivel cantonal y municipal.
La asociación critica que la medida favorece a aquellos cuyas propiedades están muy gravadas y grava a aquellos que reducen sus deudas, por ejemplo para ahorrar para la jubilación. A aquellos que hayan ahorrado toda una vida y hayan pagado su hipoteca se les pediría que pagaran. No puede deducir los intereses hipotecarios en su declaración de impuestos.
“Igualdad de trato ante la injusticia”
Preguntado al respecto, la Dirección de Hacienda escribe que depende de la situación financiera personal del contribuyente si vale la pena tener una deuda hipotecaria: «En cualquier caso, reducir las deudas no representa una desventaja, independientemente de la edad del propietario «. Los intereses hipotecarios representaban salidas reales de efectivo de los ingresos de los hogares que nunca podrían dar lugar a una desgravación fiscal del mismo importe.
Si el gobierno federal suprime en un futuro próximo el valor de alquiler imputado, lo mismo se aplicaría al cantón de Zúrich. Sin embargo, según la Agencia Tributaria, esto no cambiaría la necesidad de una nueva evaluación en relación con el impuesto sobre el patrimonio.
El director financiero Ernst Stocker (SVP) ciertamente no buscaba esta tarea. Cuando el consejo de gobierno anunció la revalorización de las propiedades hace tres años, dijo al NZZ que esperaba que esta copa pasara por alto. El hecho de que esto no haya sucedido se debe también a que se presentó nuevamente a las elecciones de 2023.
La situación actual en el cantón de Zúrich no se ajusta a la ley federal. El tribunal cantonal de apelación fiscal y el tribunal administrativo ya lo han determinado. Se negaron a permitir que la oficina de impuestos aumentara el valor del impuesto sobre la propiedad de una propiedad. Motivo: si las grandes masas se benefician de valores demasiado bajos, no se puede gravar legalmente a un individuo. Entonces se aplica la “igualdad de trato en caso de injusticia”.
Sin embargo, los contribuyentes ya no pueden confiar en este principio porque, según la decisión del Gobierno, ya se ha iniciado el ajuste. Se entrará en consulta con los partidos políticos, municipios y asociaciones afectadas hasta el 8 de mayo. En última instancia, todos tienen tan poco que decir al respecto como el Parlamento o el pueblo.
Es una instrucción del gobierno a las autoridades fiscales. Los propietarios de viviendas conocerán en su municipio a principios de 2026 cuál será el valor del impuesto sobre la propiedad y el valor de alquiler imputado de su propiedad en el futuro para su declaración de impuestos de 2025.