Moscú se deshace de los acuerdos con los países occidentales destinados a evitar la doble imposición. Filiales de empresas suizas, expatriados, pero también inversores rusos en Suiza están amenazados con impuestos más altos.
El gobernante del Kremlin, Putin, ahora también está echando un vistazo a los acuerdos con Occidente, que tienen como objetivo evitar la doble imposición.
¿Represalias, recaudación de fondos o puro acoso? Hay varias explicaciones posibles sobre qué hay detrás del último pinchazo de Rusia. Según un decreto por el gobernante del Kremlin, Vladimir Putin, el martes, Rusia suspenderá los acuerdos de doble imposición (DTA) con 38 países clasificados como «antipáticos». Este término se utiliza para designar países que apoyan sanciones contra Rusia. Además de Suiza, también se ven afectados EE. UU., los países de la UE, Gran Bretaña, Canadá, Singapur y Japón.
Inhibiciones que se desvanecen
Con los acuerdos de doble imposición, los estados quieren evitar que las empresas y las personas que ganan su dinero en dos países paguen impuestos en ambos países. Los acuerdos son un elemento importante para facilitar las relaciones económicas internacionales y sirven para garantizar la seguridad jurídica a través de las fronteras.
Ya en marzo, los ministerios de finanzas y relaciones exteriores en Moscú le habían sugerido a Putin que los DTA se suspendieran temporalmente de manera unilateral. La UE había clasificado previamente a Rusia como «poco cooperativa» en cuestiones fiscales. Según la UE, el diálogo con Rusia en materia fiscal se ha «paralizado» como consecuencia del ataque ruso a Ucrania. Putin ahora ha aprobado la propuesta de los ministerios rusos.
Una disputa sobre cuestiones fiscales ya había estallado en otoño de 2022. En ese momento, Suiza decidió dejar de enviar información fiscal rusa a Moscú. Se unió así a los países de la UE, EE.UU., Gran Bretaña y Canadá. Berna se refería a una cláusula del acuerdo que permite a un país detener el intercambio de información si la otra parte ya no cumple con el estado de derecho. Por ejemplo, se temía que el régimen de Putin recopilara información sobre rusos con conexión a Suiza, que luego sería utilizada para hostigarlos.
Desde hace unos meses, sin embargo, Moscú ha mostrado pocas inhibiciones socavar la seguridad jurídica de los extranjeros. Una razón importante para esto también puede ser abrir nuevas fuentes de ingresos. El déficit presupuestario del gobierno central se ha mantenido en hasta el 5 por ciento del producto interno bruto durante varios meses debido al enorme gasto en maquinaria de guerra. Además, el superávit comercial se ha reducido en el último período debido a la caída de los precios del petróleo.
Consecuencias severas
La suspensión del DTA podría tener graves consecuencias para los suizos que trabajan y viven en Rusia y para los inversores rusos en el extranjero. Destacan cuatro grupos:
- Expatriados no residentes en Rusia: Según la DTA, un expatriado suizo solo puede pagar impuestos en Rusia si pasa más de 183 días, es decir, al menos medio año, allí. Si su estancia es más corta y el centro de su vida está en Suiza, sólo paga impuestos en Suiza. Si el acuerdo de doble imposición expirara, probablemente también pagaría impuestos en Rusia desde el primer día, dice Dieter Wirth, socio gerente de los auditores PwC. Al mismo tiempo, sin un convenio de doble imposición, Suiza también grava estos ingresos porque la persona es residente en ambos países. Esto conduce a la doble imposición.
- Expatriados viviendo en Rusia: Incluso si un expatriado vive en Rusia todo el tiempo y el centro de su vida está claro, hay problemas con los activos que tiene en Suiza. Según el DTA con Rusia, el impuesto de retención suizo sobre los dividendos se reduce al 15 por ciento. Sin DBA sería del 35 por ciento en Suiza. Rusia también volvería a gravar los mismos ingresos, porque sin un acuerdo de doble imposición, el impuesto pagado en Suiza no se compensaría, dice Wirth.
- Inversores rusos: Por el contrario, los rusos y los inversores rusos que tienen valores en Suiza o tienen acciones en una empresa también se ven afectados. Aquí es donde Philipp Zünd, experto fiscal de KPMG, ve el mayor impacto de la decisión rusa. Por ejemplo, si un inversionista ruso tiene una participación de al menos el 20 por ciento en una empresa suiza de productos básicos, según la DTA, Suiza aplica un impuesto de retención de solo el 5 por ciento sobre los dividendos en lugar del 35 por ciento habitual. Si el DBA deja de existir, el 35 por ciento completo se deberá pagar en Suiza. A esto se suma la fiscalidad en Rusia.
- Filiales rusas de empresas suizas: Con estos, ya es difícil transferir dividendos de Rusia a Suiza, a pesar del convenio de doble imposición existente. Por lo tanto, solo puede sacar el dinero de Rusia con gran dificultad o nada. Tan pronto como esto vuelva a cambiar, según Zünd, es probable que Rusia imponga altas retenciones en dichos pagos sin un acuerdo de doble imposición.
¿Cómo reacciona Suiza?
La pregunta decisiva es cómo reaccionará Suiza a la acción rusa. En un comunicado inicial, la Secretaría de Estado para Asuntos Financieros Internacionales (SIF) considera que Moscú aún no ha comunicado la decisión a Suiza a través de los canales diplomáticos habituales. Berna asume que el acuerdo con Rusia seguirá aplicándose bilateralmente.
En el acuerdo no se prevé una suspensión, según lo previsto por Moscú. Más bien, Rusia solo puede rescindir el DTA con un período de notificación de al menos seis meses hasta el final del año calendario. Por lo tanto, la rescisión sería posible a fines de 2024 como muy pronto. Si ese fuera el caso, todavía habría tiempo para que los afectados se adaptaran.
Cuando Rusia habla de una “suspensión”, probablemente significa simplemente que ya no aplica el DTA. Los dos expertos pueden imaginar que Suiza introduciría una regulación transitoria en este caso, de modo que ciertas reglas seguirían aplicándose hasta la fecha ordinaria de terminación. Esto sería apropiado en términos de seguridad jurídica, dice Dieter Wirth.
Según los interlocutores, solo un pequeño grupo de personas se ve afectado por la decisión rusa porque la mayoría de las empresas suizas ya se han ido de Rusia. Lo mismo se aplica a los expatriados de países «antipáticos». Y aquellos que han resistido hasta ahora ahora pueden tener otra razón para darle la espalda a Rusia por completo.