El Parlamento quería aumentar significativamente la deducción de las primas de seguro. Pero ahora ha habido un replanteamiento. Las perspectivas para las finanzas federales se han atenuado. Y, sobre todo, se beneficiarían las personas con altos ingresos, lo cual es difícil de transmitir.
El fuerte aumento de las primas de seguros de salud ocupa la política federal.
Rellenar la declaración de la renta no es más agradable que ir al dentista. Pero ambos tienen que ser de vez en cuando. Al fin y al cabo, hay una parte de la declaración de la renta con cierto potencial de placer: el apartado de las deducciones. A los políticos, especialmente de los partidos burgueses, les encantan las deducciones de impuestos: puedes hacerte popular entre ellos, los costos se disfrazan y la cosa se puede vender como una forma de promover las «pequeñas y medianas empresas».
Un ejemplo de libro de texto lo proporciona el proyecto de ley en el parlamento para aumentar la deducción de impuestos para las primas de seguros y el ahorro de capital en los impuestos federales directos. La deducción máxima debería aumentar de CHF 1.700 a CHF 3.000 para personas solteras, de CHF 3.500 a CHF 6.000 para parejas casadas y de CHF 700 a CHF 1.200 por hijo.
En 2019, el Parlamento presentó este proyecto legislativo al Bundesrat transfiriendo un Movimiento ordenó – en contra de la voluntad del gobierno. La principal razón declarada para la moción: las primas de los seguros de salud han aumentado mucho más en los últimos diez o veinte años que las deducciones fiscales correspondientes. La iniciativa debería aliviar a la “mediana empresa”. El Consejo Federal entró diligentemente este junio proyecto legislativo especifico enviado al Parlamento para implementar la iniciativa.
La mirada al agujero financiero
Pero desde la transferencia de la moción, las perspectivas financieras del gobierno federal se han vuelto muy sombrías. El propio parlamento es el principal responsable de esto, que constantemente produce ideas para ediciones adicionales que suenan populares. Sin embargo, las reglas del freno de la deuda aseguran que el parlamento no puede gastar más fondos federales a largo plazo de los que recibe el gobierno federal.
Según el plan financiero federal de este octubre, en comparación con las intenciones en ese momento para 2025 y 2026, se requiere una reducción del gasto o un aumento de impuestos de alrededor de CHF 3 mil millones por año. El aumento previsto de la deducción fiscal de las primas de seguros reduciría los ingresos por impuestos federales directos en CHF 400 millones al año; la mayor parte de esto sería sufragado por el gobierno federal.
Esto también da que pensar a los políticos burgueses. Porque saben: sus pasatiempos (como el ejército) también estarán bajo presión en el próximo ejercicio de broma. Así lo decidió en octubre la Comisión Económica del Consejo de Estados votó por mayoría para desechar la idea del Parlamento de aumentar la deducción fiscal de las primas de seguros (Solicitud de no ocurrencia).
Especialmente el rico beneficio
El proyecto legislativo también es difícil de transmitir por su efecto distributivo. Con el aumento propuesto en la deducción fiscal, debido a la progresión fiscal, los ingresos más altos se beneficiarán de manera desproporcionada, no solo en términos de montos absolutos, sino también en términos porcentuales. Como ha calculado el Consejo Federal, casi dos tercios de la desgravación fiscal total corresponderían al 20 por ciento con los ingresos más altos (renta imponible de CHF 82.100).
Si uno define a la «clase media» como los grupos de ingresos entre el veinte y el ochenta por ciento, esto solo representa una buena tercera parte del alivio. El 20 por ciento más pobre no tendría nada porque no paga impuestos federales directos. El asunto recuerda al proyecto legislativo para aumentar la deducción general por hijo, que claramente fracasó en un referéndum en las urnas en 2020.
El Crepúsculo de los Dioses comenzó en el Consejo de Estados el jueves. El Consejo rechazó el proyecto de ley por una votación de 32 a 11 (ninguna acción). En 2019, el Consejo de Estados había votado casi con la misma claridad a favor de la iniciativa que requería el actual proyecto legislativo. Los opositores del proyecto de ley ahora citaron principalmente tres argumentos: la difícil situación financiera del gobierno federal, el efecto de distribución a favor de mayores ingresos y la conexión con la discusión en curso sobre ampliar la reducción de las primas de seguros de salud.
La semana pasada, el Consejo de Estados rechazó un proyecto de ley que, como contrapropuesta a la iniciativa de la izquierda de reducir las primas, prevé una fuerte expansión de las reducciones estatales en las primas de los seguros de salud. Varios oradores enfatizaron el jueves que la combinación de un no a la expansión de las reducciones de primas para los pobres y un sí a una reducción de primas para los ricos sería difícil de transmitir a través de deducciones fiscales más altas.
Los defensores de la deducción fiscal más alta argumentaron en vano que el proyecto de ley aliviaría la carga de las pequeñas y medianas empresas y que el Consejo pondría en peligro su credibilidad si solicitaba una ley a través de una moción y luego la rechazaba. Si se abandonan los proyectos legislativos para las reducciones de primas y las deducciones fiscales, la necesidad de correcciones para 2026 aún debería ser de alrededor de CHF 1000 millones según el plan financiero.
El expediente de deducción fiscal pasa ahora al Consejo Nacional. Sin embargo, en vista de la clara decisión del Consejo de Estados, el proyecto de ley se encuentra ahora en su lecho de muerte. Si el Consejo Nacional acepta el proyecto de ley, el Consejo de Estados definitivamente podría enterrar el asunto con un segundo no.
Sentido y sinsentido de las deducciones.
El proyecto legislativo también plantea la cuestión del significado de las deducciones fiscales. Desde el punto de vista de la lógica fiscal, dos tipos de deducciones parecen tener más sentido: las deducciones por hijos (porque los hijos reducen la capacidad económica) y las deducciones por gastos relacionados con la renta imponible (costos de beneficios). Mientras tanto, las primas de seguro son parte del costo de vida normal. Si quieres una deducción fiscal por esto, tendrías que exigir una deducción por gastos de alquiler, gastos de alimentación y mucho más, por ejemplo.
Puede que no parezca sensato gravar los ingresos que los ciudadanos gastan en necesidades básicas y luego compensar los pagos de impuestos de los necesitados con transferencias sociales más altas. Sin embargo, el impuesto federal directo ya tiene en cuenta este problema sin deducciones: la tributación solo comienza con una renta imponible de CHF 17.800 (personas solteras) o CHF 30.800 (familias casadas y monoparentales).
También desde un punto de vista económico, tendría sentido limitar severamente las deducciones fiscales en comparación con el statu quo y, a cambio, reducir las tasas impositivas. Sin embargo, la reducción de las deducciones también tendría una desventaja: Llenar la declaración de impuestos sería aún más incómodo.