Muchos invierten su dinero en criptomonedas. Pero tenga cuidado con la oficina de impuestos, porque Bitcoin y compañía están sujetos a normas fiscales especiales. Aclaramos las dudas más importantes.
Los impuestos ya son confusos, pero lo son aún más cuando se trata de criptomonedas. (Fuente: stokkete /depositphotos.com)
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Fiscalidad de las criptomonedas
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Límites fiscales y desgravaciones para el comercio privado
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Procedimiento FIFO y fiscalidad.
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Declare correctamente las criptomonedas en su declaración de impuestos
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El intercambio comercial
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Comercio comercial: impuestos al minar y operar un masternode
Sí, las criptomonedas también están sujetas a impuestos. Bueno, no siempre, pero a veces. En general, la tributación de las criptomonedas es un tema complicado ya que existen muchas excepciones, límites de exención de impuestos y casos especiales que aún son controvertidos. Esto se aplica no sólo al Bitcoin, sino a todo tipo de criptomonedas. Hablamos con el asesor fiscal Maximilian Klein y le revelamos lo que debe tener en cuenta para que la oficina de impuestos no se presente repentinamente en su puerta.
Fiscalidad de las criptomonedas: esto es lo que debes considerar
Bitcoin y otras criptomonedas, a diferencia del euro, no son moneda de curso legal, pero se consideran activos económicos. Así lo confirmó también el Tribunal Federal de Hacienda en febrero de 2023. Los impuestos se aplican a los particulares si quieren vender criptomonedas.
Esto incluye, por ejemplo, si vende Bitcoins por importes en euros u otras criptomonedas en una plataforma comercial o si utiliza criptomonedas como medio de pago para servicios o bienes. En ambos casos mencionados, existen transacciones de venta privadas si la moneda digital se compró antes de la venta. Idealmente, siempre deberías coordinar inversiones más grandes en Bitcoin con un asesor fiscal.
Probar transacciones de pago
También es importante que anotes dónde y cómo compraste la moneda. Es más seguro si guarda sus actividades. Esto se aplica a facturas, transacciones o compras. Necesitará esta información más adelante cuando presente su declaración de impuestos. También vale la pena archivar las pruebas pertinentes en caso de consultas de la oficina de impuestos.
Puede y debe utilizar herramientas especiales de preparación de datos para ello. Los servicios de las bolsas más grandes, como Coinbase o Binance, ofrecen sus propios informes fiscales, pero estos rápidamente alcanzan sus límites según la legislación fiscal.
Las herramientas fiscales alternativas como CoinTracking son mejores, donde puede importar todas las transacciones mediante una importación de billetera, como un archivo CSV o mediante API y almacenarlas de forma segura. Con la ayuda adicional de un asesor fiscal especializado, recibirá apoyo en la preparación completa de la transacción y garantizará la evaluación fiscal correcta, por lo que a menudo podrá ahorrar mucho en impuestos.
Límites fiscales y desgravaciones para el comercio privado
Dado que una venta también se denomina «especulación», significa que las ganancias de capital están completamente libres de impuestos después de un «período de tenencia» de al menos un año. Por tanto, ya no son controlables, como dirían los expertos.
Sin embargo, si una transacción de venta se completa dentro del período de tenencia de un año, todavía se aplica al menos un límite de exención de 600 euros por año (a partir de enero de 2024). Este límite de exención se aplica a todas las transacciones de ventas privadas en el año correspondiente. Si excede este límite de exención, todas las transacciones de ventas estarán sujetas a impuestos en consecuencia.
La Ley de Oportunidades de Crecimiento del Gobierno Federal, que todavía no ha sido aprobada definitivamente, pretende aumentar en el futuro el límite de exención de 600 a 1.000 euros. Actualmente no hay una fecha exacta a partir de la cual se aplicará este nuevo límite de exención.
El intercambio de diferentes criptomonedas suele ser siempre una transacción de venta privada. Esto significa que siempre están sujetos a impuestos durante menos de un año.
Procedimiento FiFo e impuestos: así calcula la oficina de impuestos
Cuando se trata de gravar las criptomonedas, generalmente se realiza una evaluación caso por caso, como se desprende, entre otras cosas, de una carta del Ministerio Federal de Finanzas del 10 de mayo de 2022. Sin embargo, como en muchos casos no es posible una evaluación individual, normalmente se aplica el método FiFo.
El método llamado «primero en entrar, primero en salir» funciona de la siguiente manera: el beneficio obtenido mediante el comercio de criptomonedas resulta lógicamente de la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta de una criptomoneda. El método FiFo ahora establece que las monedas que se compraron primero son las primeras en venderse cuando se venden.
La tributación de Bitcoin and Co. es complicada. Esta es también la razón por la que siempre debes conservar un comprobante de tu historial de pagos. (Fuente: benburdayimzaten/depositphotos.com)
Un ejemplo: compras un Bitcoin por 1.000 euros en abril. Con un valor de mercado de 1.500 euros, compras otro Bitcoin en agosto. Ahora vendes un Bitcoin por 2.000 euros en diciembre. Según el principio FiFo, ahora has vendido el Bitcoin que compraste en abril y también estará sujeto a impuestos.
Tenga cuidado con otros procedimientos y separación de depósitos.
También existen otros procesos, como LiFo («Último en entrar, primero en salir»). Sin embargo, cualquiera que haya confiado anteriormente en este tipo de procedimientos al tratar con criptomonedas debe esperar recibir correo de la oficina de impuestos: las autoridades utilizan solicitudes colectivas de información para comprobar posteriormente si todo se ha gravado correctamente.
En el peor de los casos, hay consecuencias fiscales. Para evitarlo o adelantarse a la oficina de impuestos, los afectados deben ponerse en contacto con su asesor fiscal lo antes posible.
De la carta del Ministerio Federal de Finanzas antes mencionada se desprende también que es necesario realizar una separación de carteras. Sin embargo, en lo que respecta a las criptomonedas, no existe (todavía) un marco firmemente definido para el «depósito». Por lo tanto, es imposible decir si esto incluye sólo la totalidad de las carteras o incluso toda la cadena de bloques. Probablemente sólo futuros procedimientos ante los tribunales fiscales crearán un marco más claro en este sentido.
Declare correctamente las criptomonedas en su declaración de impuestos
El excedente de la negociación de criptomonedas deberá consignarse en el Apéndice SO (otros ingresos). La anotación también debe realizarse si la plusvalía es inferior al límite de exención de 600 euros (y por lo tanto está libre de impuestos), ya que en última instancia es la agencia tributaria la que decide sobre la exención de impuestos y requiere para ello los datos del contribuyente.
Dado que no todas las operaciones tienen éxito, también puede ocurrir que se produzca una pérdida al vender. Si la pérdida se realizó mediante una venta dentro de un período de tenencia de un año, la pérdida puede compensarse con las ganancias imponibles acumuladas en otro lugar.
Si no hay ganancias en el año de que se trate, la pérdida también podrá compensarse con las ganancias del año anterior o, sin limitación, con las de años posteriores. Los gastos relacionados con el comercio de criptomonedas, como la compra de una billetera, las tarifas comerciales y las tarifas de la red, también se pueden reclamar contra impuestos.
Reglas para préstamos, apuestas y demás.
Hasta ahora sólo hemos analizado qué regulaciones existen para las transacciones de venta privadas con criptomonedas. Por supuesto, la criptomoneda también se puede utilizar para generar otros ingresos. Por ejemplo, se habla de apuestas, préstamos o lanzamientos aéreos. Estos se manejan de manera diferente a las simples transacciones comerciales.
Para este tipo de ingresos suele haber un límite de exención de sólo 256 euros y también debe consignarse en el Apéndice SO. Si falta una participación activa en la recepción de un lanzamiento aéreo, es decir, si recibió el lanzamiento aéreo sin nada a cambio, la entrada puede estar libre de impuestos. Cuando se gravan estos otros ingresos, a menudo se aplica la tasa impositiva personal.
La jurisprudencia del tribunal fiscal determinará si es aplicable el tipo impositivo personal, especialmente para las apuestas y los préstamos, o si en determinados casos sólo se aplica un impuesto sobre las plusvalías del 25 por ciento.
En el ámbito de los activos privados, también podrían existir ingresos procedentes de activos de capital a través de, por ejemplo, derivados (productos financieros cuyo valor se deriva de otros productos) o operaciones de margen (préstamo de dinero para una inversión). Estos están sujetos a una asignación de 1.000 euros o 2.000 euros para las parejas casadas. Estos ingresos deben consignarse en el apéndice KAP.
Hay que tener cuidado con las operaciones a plazo, es decir, las operaciones financieras que sólo se realizan en una fecha acordada en el futuro y en condiciones fijas. Existe un límite de compensación de pérdidas de 20.000 euros al año. Está gravado con un impuesto sobre las ganancias de capital del 25 por ciento.
Comercio comercial: impuestos al minar y operar un masternode Si no está seguro acerca de las criptomonedas, siempre puede y debe comunicarse con su asesor fiscal. (Fuente: 8vfanDP/depositphotos.com)
Dado que la minería en Alemania es una actividad comercial, aquí también se aplican impuestos. Esto incluye el impuesto sobre la renta y el impuesto comercial sobre todos los ingresos. Sin embargo, la criptominería no está sujeta al impuesto sobre las ventas, ni siquiera en operaciones comerciales.
Cuando se trata de qué se considera un negocio, se debe hacer una distinción. Si bien lo más probable es que una gran granja minera se clasifique legalmente como una operación comercial, la situación suele ser diferente para los usuarios privados que utilizan sus computadoras para minar en su tiempo libre. No se tiende a asumir que se trata de una operación comercial.
Dado que en este caso el caso individual es decisivo, puede haber excepciones. Dado que una consideración exhaustiva de estas excepciones estaría fuera del alcance de aquí, si tiene alguna duda, también debería ponerse en contacto con un asesor fiscal a este respecto.
Las reglas mencionadas anteriormente para la minería también se aplican al funcionamiento de un nodo maestro, es decir, una función adicional para proteger la cadena de bloques. En el área de las criptomonedas, esto cae en el área de Proof of Stake («prueba de participación» para blockchains), mientras que la minería se asigna al área de Proof of Work («prueba de trabajo» para blockchains). ).
Este artículo fue elaborado en colaboración con la consultora fiscal Klein, que se especializa, entre otras cosas, en criptomonedas. Tenga en cuenta que este artículo no pretende reemplazar el asesoramiento fiscal. Si tiene alguna pregunta financiera o fiscal, comuníquese con un asesor fiscal o un abogado.
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