Las ciudades a menudo tienen una carga fiscal más alta que sus áreas circundantes. Pero incluso cuando se comparan las ciudades entre sí, existen claras diferencias. Dónde la carga fiscal es particularmente alta y dónde es más baja, y cuáles son las razones.
La carga fiscal es particularmente alta en las ciudades del oeste de Suiza. En la imagen: la Catedral de Lausana.
A muchas personas les gusta vivir en las ciudades. Aprecian la ubicación céntrica, la proximidad al trabajo y la oferta cultural. Sin embargo, en comparación con las áreas circundantes, la carga fiscal en las ciudades suele ser alta. Hay varias razones para esto.
Las ciudades pueden pagar impuestos más altos: Precisamente porque la gente aprecia vivir en las ciudades y porque es atractivo para las empresas establecerse allí, las ciudades a menudo pueden permitirse una mayor carga fiscal, sin que muchos contribuyentes se trasladen.
En las ciudades, la población a menudo marca más a la izquierda: El profesor de economía de Basilea, Kurt Schmidheiny, ve la política como otra razón: hay una mayor proporción de ciudadanos de izquierda en las ciudades que en el campo. Esto podría explicar una mayor preferencia por la redistribución y por ende mayores impuestos.
Los pueblos más pequeños se benefician más de los recortes de impuestos que las ciudades: “Además, las ciudades más grandes tienen más dificultades que las más pequeñas para perfilarse como paraísos fiscales”, dice Schmidheiny. Las ciudades más pequeñas podrían ganar proporcionalmente mucha más base impositiva con recortes de impuestos que las más grandes: si los grandes contribuyentes se mudan a una ciudad más pequeña, esto tiene un efecto mucho mayor que en una ciudad más grande. «Los lugares más grandes tienen una desventaja en la competencia fiscal», dice Schmidheiny.
Una comparación de las ciudades más grandes de Suiza no cubre toda la gama de diferentes cargas fiscales, ya que los municipios con las tasas impositivas más bajas no son ciudades más grandes. Sin embargo, una visión general proporciona resultados interesantes.
Casado con dos hijos y dos ingresos
Esto se muestra primero al comparar la carga tributaria de las parejas casadas con dos hijos y dos ingresos con base en datos de la Administración Tributaria Federal. La NZZ examinó cuatro categorías de ingresos brutos entre CHF 100.000 y CHF 1 millón. Una persona ganaba el 70 por ciento y la otra el 30 por ciento de los ingresos del hogar.
- Una familia de este tipo con un ingreso bruto de 250.000 francos paga los impuestos más bajos de las diez ciudades suizas más grandes en Zúrich con un 15,1 por ciento, seguida de cerca por Lucerna y Winterthur. Una familia de este tipo soporta la mayor carga en Biel, donde se deben impuestos del 19,5 por ciento.
- En Ginebra, la gama de cargas fiscales es más amplia entre las familias con ingresos más bajos y aquellas con salarios más altos. Una familia con una renta bruta de 100.000 francos paga aquí el 2,2 por ciento de impuestos. Sin embargo, en el caso de una familia con ingresos de CHF 1 millón, el Tesoro se lleva el 34,1 por ciento.
Casado con un hijo y un ingreso
Los datos de la Administración Tributaria Federal para familias con un hijo y un ingreso muestran patrones similares.
soltero sin hijos
La evaluación de las tasas impositivas para personas solteras sin hijos también muestra diferencias considerables entre las diez ciudades más grandes.
- De las diez ciudades más grandes de Suiza, las personas solteras con un ingreso bruto de CHF 125 000 obtienen la mejor oferta en Zúrich. Su carga fiscal allí es del 14,7 por ciento. Los impuestos para estas personas son más altos en Lausana y Ginebra, cada uno con más del 20 por ciento.
- Para las personas solteras con un ingreso de 250.000 francos, la carga fiscal es más baja en Lucerna, con un 20,8 por ciento. Los contribuyentes de Lausana (29,4 por ciento) y Ginebra (28,3 por ciento) son los que más pagan.
- Los contribuyentes solteros con ingresos de CHF 50.000 en Zúrich, Lugano y Winterthur pagan alrededor del 7 por ciento, la tasa impositiva más baja de las diez ciudades suizas más grandes.
Algunas diferencias notables y cómo explicarlas
Los datos muestran varias características notables:
Hay un Röstigraben entre la Suiza francófona y la Suiza germanófona: «En las ciudades de la Suiza francófona, a menudo hay una mayor preferencia por la redistribución que en las ciudades de la Suiza germanófona», dice Schmidheiny sobre la evaluación. Esto es evidente en la forma de progresión fiscal que se muestra en los datos, por ejemplo en Ginebra, donde existe una amplia gama en la carga fiscal para las familias en función de los ingresos brutos.
Se puede suponer que la población de la Suiza francófona es significativamente más estadística que la de la Suiza germanófona, especialmente cuando se trata de cuestiones sociopolíticas, dice Lukas Schmid, becario de Avenir Suisse. Por tanto, también deberían tener una mayor preferencia por la redistribución, “por lo que no sorprende la mayor progresión fiscal”.
A pesar de esta actitud más positiva hacia la redistribución, las ciudades relevantes están llegando a sus límites debido a la competencia fiscal. No pueden aumentar las tasas impositivas a voluntad si quieren evitar que se vayan las personas con altos ingresos y los mejores.
Mientras tanto, Schmidheiny también señala ciertas diferencias dentro de Suiza occidental. Por ejemplo, los ingresos brutos de una familia con dos hijos que ganan CHF 100.000 se gravan mucho menos en Ginebra (2,2 por ciento) que en Lausana (8,3 por ciento) o Biel (8,1 por ciento). Uno solo puede especular sobre las razones de esto, dice el profesor de Basilea.
Podría estar relacionado con el hecho de que una renta de CHF 100.000 tiene menos poder adquisitivo en Ginebra que en Biel o Lausana. La progresión fiscal está determinada principalmente por la tasa impositiva cantonal. Sin embargo, la ciudad de Lausana tiene mucha menos influencia en la tarifa del cantón de Vaud que la ciudad de Ginebra en la del cantón de Ginebra.
Según Schmid, también hay indicios de que la alta carga fiscal en ciudades del oeste de Suiza, como Ginebra y Lausana, está asociada con servicios más extensos. Los cantones de Ginebra y Vaud, junto con los cantones de Ticino y Basilea-Ciudad, son los que más gastan per cápita en la reducción de las primas del seguro médico, es decir, alrededor de 1000 francos per cápita y año, en comparación con los 550 francos de otros cantones.
Según Schmid, la clase media en el oeste de Suiza también se beneficia de amplios beneficios estatales. Esto se refleja, entre otras cosas, en los costos del cuidado de los niños. Los miembros de los tramos de ingresos más bajos tienen condiciones favorables para la atención externa tanto en las ciudades más grandes de la Suiza francófona como en las de la Suiza germanófona. Sin embargo, para las familias más ricas, estos costos son significativamente más altos en la Suiza de habla alemana que en la Suiza de habla francesa. Esto es lo que muestra el estudio «Esto es lo que cuesta una plaza en una guardería en Suiza» de Credit Suisse.
Otros factores a considerar además de los impuestos incluyen: Cuanto más altos son los ingresos del hogar, más las diferencias fiscales se convierten en un factor esencial en la elección de la ubicación, dice Lukas Rühli, Senior Fellow y Head of Smart Government Research en el grupo de expertos Avenir Suisse. “Pero se requiere precaución al interpretar las diferencias en las familias de bajos ingresos”. Para estos hogares, los impuestos juegan un papel subordinado. En este nivel, los gastos de vivienda, primas de seguro médico y cuidado de niños de terceros son más importantes para el presupuesto familiar que los impuestos.
El representante de Avenir Suisse supone que una carga fiscal alta se compensa en parte con alquileres relativamente más bajos. Para los hogares de bajos ingresos, los alquileres son el factor más decisivo que la carga fiscal; para los hogares de altos ingresos, es exactamente lo contrario.
Lucerna es favorable a los impuestos entre las ciudades: Según Schmid, esto es consecuencia de la política fiscal cantonal. “El cantón de Lucerna ha estado siguiendo una estrategia de impuestos bajos para personas físicas y jurídicas durante mucho tiempo. Se ha desarrollado desde el mediocampo hasta los cantones más baratos”, dice.
Schmidheiny ve los impuestos comparativamente bajos en comparación con otras ciudades más grandes no solo como resultado del hecho de que el cantón de Zug, con bajos impuestos, limita con el cantón de Lucerna. La proximidad al cantón de bajos impuestos de Nidwalden también podría haber tenido un impacto aquí.
La competencia fiscal entre los cantones del centro de Suiza se considera intensa. Según Schmid, estos cantones tienen los impuestos más bajos en muchos aspectos. Esto también se contagia a la ciudad de Lucerna, que es la única ciudad más grande en el centro de Suiza.
La competencia fiscal tiene lugar entre los cantones: Al comparar la carga fiscal de las ciudades suizas más grandes, debe tenerse en cuenta que las diferencias se deben en gran medida a las diferencias a nivel cantonal. «Las ciudades tienen menos competencia fiscal entre sí, esto tiene un efecto más fuerte entre los cantones», dice Rühli. Es más probable que las ciudades compitan entre sí por ubicaciones en lo que respecta a la inmigración desde el extranjero.
En la competencia de ubicación, las ciudades tienden a competir con sus alrededores. «La carga fiscal de los ricos juega un papel importante», dice Schmid. Para la clase media, por otro lado, es probable que sean más importantes la oferta y los costos de la vivienda, el cuidado externo de los niños, la proximidad al transporte público local, las tiendas o las actividades de ocio.