El Consejo Federal implementará el impuesto mínimo global a principios de 2024. Los representantes empresariales habían pedido en vano un aplazamiento. Según el Consejo Federal, la mayoría de los países de la UE también aplican el impuesto mínimo.
Bajo el liderazgo de la ministra de Finanzas, Karin Keller-Sutter, el Consejo Federal implementará el impuesto mínimo global a principios de 2024.
Las empresas internacionales con ventas anuales globales de 750 millones de euros o más deberán, en principio, pagar al menos el 15 por ciento de impuesto sobre las ganancias en cada país con actividades relevantes a partir de 2024. Si los impuestos en un país están por debajo de este nivel, otros países en los que la empresa en cuestión está activa pueden cobrar la diferencia como impuesto adicional. Este es el núcleo de un acuerdo de cártel internacional bajo los auspicios de la OCDE, a la que se adhieren alrededor de 140 países.
En Suiza, la carga del impuesto sobre las ganancias ha sido hasta ahora inferior al 15 por ciento en la mayoría de los cantones. El promedio nacional es probablemente del 13 al 14 por ciento. Por eso, para implementar las barreras globales, Suiza ha decidido establecer un impuesto complementario para las empresas afectadas por las normas de la OCDE. Según una estimación federal aproximada, unas 200 empresas suizas y unas 2.000 filiales suizas de empresas extranjeras se ven al menos potencialmente afectadas debido a su tamaño.
Contra el hurto en el extranjero
En junio de este año, el pueblo y los estados federados acordaron claramente una modificación correspondiente de la Constitución federal. Las asociaciones empresariales habían luchado por un voto afirmativo a pesar de la resistencia de los círculos de izquierda. El argumento central: si el voto es negativo, ya no sería posible implementar el impuesto mínimo a principios de 2024 de acuerdo con las exigencias globales, y entonces otros estados podrían quitar el impuesto adicional a las empresas suizas afectadas.
En noviembre, de repente, las cosas sonaron completamente diferentes: la organización económica Economiesuisse pidió un aplazamiento porque algunos otros países no estaban introduciendo el impuesto mínimo en 2024 como estaba previsto. Según se informa, la industria farmacéutica, en particular, ha presionado para que se posponga la fecha para evitar un aumento de impuestos durante al menos un año.
Muchos países de la UE son puntuales
Pero los representantes empresariales no hicieron llegar sus demandas a la Ministra de Finanzas, Karin Keller-Sutter, ni a todo el Consejo Federal. El Consejo Federal ha decidido el viernes decididoimplementar el impuesto mínimo global en Suiza a principios de 2024. Según sus propias declaraciones, el gobierno quiere impedir que el dinero de los impuestos fluya al extranjero.
En principio, las normas de la UE exigen que los países de la UE lo implementen a principios de 2024. Según los conocimientos actuales, es probable que alrededor de 17 a 18 de los 27 miembros de la UE implementen el impuesto mínimo a principios de 2024, incluidos los cuatro de Suiza. Vecinos de la UE y lugares competidores clásicos como Irlanda, Luxemburgo y los Países Bajos. Esto es lo que dicen los representantes federales basándose en información de las embajadas suizas, y lo mismo es lo que dice la más reciente. encuesta la consultora EY a partir del 18 de diciembre.
Desde principios de 2024, los países mencionados también quieren recaudar un impuesto adicional de acuerdo con las normas de la UE si las sucursales extranjeras de empresas nacionales pagan menos del 15 por ciento de impuesto sobre las ganancias. Si Suiza renunciara a un impuesto suplementario para 2024, los países con una implementación más rápida exigirían impuestos adicionales a las sucursales suizas de corporaciones extranjeras.
Según información federal, países fuera de la UE, como el Reino Unido, Australia, Canadá y Corea del Sur, se encuentran entre los que lo implementarán rápidamente. Varios otros países planean su implementación a principios de 2025. Como suele ocurrir, Estados Unidos se presenta como un caso especial: tiene su propio impuesto mínimo e ignora las normas de la OCDE. Actualmente tampoco hay planes de implementación en Brasil, India y China.
El dinero fluirá a partir de 2026
Para 2024, los estados solo tienen la opción de imponer impuestos para “corregir” la subimposición en el extranjero para las corporaciones nacionales. Según la OCDE y la hoja de ruta de la UE, la posibilidad de sacar empresas extranjeras está prevista a partir de principios de 2025. Si se pospusiera el impuesto suplementario suizo, Suiza no tendría que temer ningún impuesto por parte de empresas extranjeras sobre las empresas nacionales. Esto contrasta con el caso de las sucursales suizas de empresas extranjeras cuyo país de origen aplicará el impuesto mínimo a principios de 2024.
Según estimaciones federales, el nuevo impuesto complementario aportará a las autoridades fiscales unos ingresos adicionales de entre 1 y 2.500 millones de francos al año, sin tener en cuenta los cambios en el comportamiento de las empresas, y se espera que los primeros ingresos del ejercicio fiscal 2024 lleguen en 2026. Según información federal, la parte que se vería amenazada por impuestos extranjeros en caso de un aplazamiento de un año representa «hasta el 50 por ciento» (léase: probablemente un poco menos de la mitad) del potencial total de ingresos del país suizo. impuesto complementario.
Red más densa a partir de 2025
En la otra parte, donde un cambio suizo no habría resultado en un desnatado extranjero, las empresas suizas y estadounidenses son particularmente importantes. Uno ordenado por el gobierno federal Evaluar René Matteotti, profesor de derecho tributario de Zurich, enfatiza, sin embargo, que los países europeos podrían imponer un impuesto adicional a una porción «significativa» de las ganancias que las corporaciones estadounidenses generan en Suiza si se pospone el impuesto suplementario suizo. Motivo: Algunas empresas estadounidenses tienen sociedades holding en los Países Bajos, Luxemburgo y el Reino Unido. El informe no hace ninguna recomendación clara en la controversia sobre un posible aplazamiento del impuesto suplementario suizo.
Según el estado actual de los conocimientos, la mayoría de las grandes corporaciones no podrán evitar una carga fiscal de acuerdo con las normas de la OCDE a partir de 2025 a más tardar, porque a partir de 2025, si hay subimposición en un país, debería haber suficientes otros países. dispuesto a recaudar el impuesto. Un aplazamiento del impuesto suplementario suizo por un año difícilmente habría aportado una ventaja local significativa porque las empresas rara vez toman decisiones de inversión importantes en un solo año basándose en la carga fiscal.
El Consejo Federal también tuvo que considerar la credibilidad política al tomar su decisión. En vista de las declaraciones realizadas en el período previo a las elecciones de junio de 2023, un aplazamiento difícilmente habría sido beneficioso para la credibilidad del gobierno y la economía. Esto podría haber tenido un efecto boomerang en futuros referendos.
Renuncia al gravamen
Pero no está del todo seguro cómo continuará la implementación global del impuesto mínimo. Esto es también lo que dice el informe de René Matteotti en referencia a los interrogantes jurídicos. Si el panorama cambia radicalmente en los próximos años, Suiza también podría quedar fuera de los libros.
El Consejo Federal acomodó el viernes la economía en un punto. Si las sucursales extranjeras de empresas suizas no pagan impuestos suficientes según las normas de la OCDE, Suiza podría beneficiarse de la diferencia con el impuesto mínimo a partir de 2024. Sin embargo, el Consejo Federal no aplicará dicho impuesto hasta 2024. Según los informes, esta decisión se basó principalmente en la política de ubicación y, según información federal, plantea poco riesgo de salida de impuestos al extranjero. Según el gobierno federal, no se puede estimar de forma fiable qué ingresos habría generado un impuesto para el año fiscal 2024. Pero estamos hablando de una cantidad “sustancial”.