Desde 2019, en Suiza solo están sujetos a impuestos los premios de lotería superiores a un millón de francos. Cuando se trata de gravar millones de lotería, también puedes ahorrar grandes cantidades cambiando rápidamente tu lugar de residencia. Según amplios círculos del Parlamento, este truco ya no será posible en el futuro.
En Suiza, los premios de lotería sólo están sujetos a impuestos a partir de un límite de un millón de francos.
El caso fue espectacular. Un sujeto pasivo del cantón de Solothurn ganó el año pasado el premio mayor de la lotería internacional Euro Millions y recaudó alrededor de 68 millones de francos. El beneficio superó con creces la desgravación fiscal de un millón de francos, por lo que era de esperar una elevada factura fiscal. El ganador actuó rápidamente, se mudó a una comunidad del cantón con impuestos especialmente bajos y así se ahorró millones en impuestos. El truco funcionó porque el lugar de imposición se basaba en el lugar de residencia al final del año fiscal y no en el lugar de residencia en el momento de ganar la lotería.
El caso llamó la atención del entonces Consejero de Estado del SP de Soleura, Roberto Zanetti. Lanzó uno el pasado mes de junio. Movimiento, que exigía que, en el futuro, los premios millonarios procedentes de loterías y otros juegos de azar se gravaran en el lugar de residencia del interesado en el momento del premio. Con ello se pretende evitar el turismo fiscal a corto plazo.
El avance tiene buenas posibilidades. El Consejo de Estados aprobó la moción el pasado mes de septiembre sin ninguna oposición visible. Pero es probable que las cosas sean más difíciles en el Consejo Nacional. La comisión económica preliminar del Consejo Nacional apoyó la propuesta esta semana, pero la mayoría fue extremadamente escasa: 13 a 12 votos. Mientras que la mayoría ve el cambio en discusión principalmente como una forma de combatir el abuso, la minoría lo criticó enérgicamente. Comunicación de la Comisión en particular “sobre el esfuerzo administrativo adicional que los cantones tendrían que soportar como resultado de la necesaria coordinación”.
Alrededor de 30 casos por año
Para evitar cargas administrativas innecesarias, según la Ley Federal de Armonización Fiscal, la obligación del impuesto sobre la renta en caso de cambios de residencia intercantonales dentro de Suiza recaerá, en principio, en el cantón en el que esté domiciliado el contribuyente al final del período impositivo. Esto evita la necesidad de realizar múltiples recaudaciones de impuestos durante el año para los lugares de residencia involucrados al cambiar de residencia. Sin embargo, la Ley de Armonización Fiscal prevé excepciones individuales, en particular para los pagos de capital de los fondos de pensiones. Es decisivo el lugar de residencia en el momento del pago de la prestación. La iniciativa parlamentaria pretende ahora añadir a la lista de excepciones los premios imponibles de loterías y otros juegos de azar superiores a un millón de francos.
La referencia que hace la Comisión del Consejo Nacional al esfuerzo administrativo de los cantones puede resultar sorprendente para quienes se oponen a ello. Por un lado, esta crítica no provino del Consejo de los Estados, que por su función debería estar más cerca del pulso de los cantones que el Consejo Nacional. Según sus propias declaraciones, la conferencia de directores de finanzas cantonales aún no se ha ocupado de esta cuestión y, por tanto, no pudo emitir una declaración cuando se le solicitó.
Además, el impulso de la lotería no se trata de miles de casos al año, sino de una cifra de dos dígitos. El Datos de la empresa de lotería suiza de habla alemana Swisslos reportan un promedio de 28 nuevos millonarios de lotería por año durante los últimos diez años (2014 a 2023). Además, los contribuyentes suizos ganan millones en otros juegos de azar relevantes para los impuestos, especialmente en el extranjero. los solteros Beneficios récord Las ofertas de Swisslos por billetes vendidos en Suiza ascienden actualmente a casi 184 millones de francos para el Euro Millions y a poco menos de 49 millones de francos para la Swiss Number Lotto.
Es probable que los pagos de capital de los fondos de pensiones sean mucho más comunes que los premios millonarios de la lotería de los contribuyentes suizos, para los cuales, como ya se ha mencionado, ya se aplica el principio excepcional de tributación en el lugar de residencia en el momento del pago. Sin embargo, una excepción para los premios de lotería sería administrativamente más compleja en cada caso porque la mayoría de los cantones añaden esos premios a sus ingresos ordinarios y los sujetan al impuesto sobre la renta regular. Por lo tanto, para tener en cuenta el nivel de progresión fiscal correspondiente, sería necesaria la coordinación entre los cantones afectados. Por el contrario, las prestaciones de capital de los fondos de pensiones se gravan por separado a un tipo especial. Sin embargo, la carga administrativa difícilmente sería un obstáculo insuperable a la hora de implementar la moción parlamentaria.
La propuesta parlamentaria propuesta impediría directamente el turismo fiscal intercantonal por parte de millonarios de lotería; Los cantones pueden decidir libremente si desean adoptar la misma normativa en materia de cambios de residencia dentro de un cantón. Según los informes, hay al menos algunos cantones cuyos textos legales sobre el lugar de tributación en caso de cambio de residencia han consolidado la adopción de las normas de la Ley Federal de Armonización Fiscal. Pero los cantones no tienen por qué seguir al gobierno federal en este aspecto.
Lógica de ubicación versus lógica de control
El caso también plantea la cuestión fundamental de cómo se deben gravar las ganancias de loterías y otros juegos de azar. Actualmente las reglas varían dependiendo del tipo de juego. Las ganancias en los casinos con licencia en Suiza generalmente están libres de impuestos. En lo que respecta a los premios de los juegos ofrecidos por los dos principales operadores de lotería suizos, Swisslos y Loterie Romande, así como a los de la participación en juegos de casino en línea, sólo las cantidades que superen el importe libre de impuestos de un millón de francos están sujetas al impuesto sobre la renta al nivel federal (los cantones pueden fijar una cantidad libre de impuestos aún mayor). Por el contrario, las ganancias de los contribuyentes suizos en casinos extranjeros están totalmente sujetas a impuestos.
Desde una perspectiva de lógica fiscal, las ganancias de loterías y otros juegos de azar generalmente estarían sujetas al impuesto sobre la renta ordinario al igual que otros ingresos. Los gastos asociados en forma de apuestas de juego se deducirán como costes de ganancia.
Sin embargo, la práctica no está impulsada por la lógica fiscal, sino principalmente por la competencia por la ubicación. El Consejo Federal tuvo su Mensaje de 2015 al Parlamento sobre la Ley de juegos de azar La razón para renunciar a la tributación total de las ganancias de algunos juegos de azar suizos se debe principalmente al riesgo de que los jugadores locales cambien a proveedores extranjeros. Estas maniobras evasivas provocarían que Suiza perdiera ingresos procedentes de impuestos a las ganancias y a los casinos. Según el gobierno, estas pérdidas podrían compensar a medio plazo los ingresos fiscales adicionales sobre las ganancias del juego.